出口退税具体退哪些税

出口退税是国家为鼓励出口、提升本国产品国际竞争力而实施的重要税收政策，其涉及的主要税种为增值税和消费税，下面将分别详细介绍。

一、增值税的出口退税

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值征收的流转税。出口货物的增值税退税是退还出口货物在国内已缴纳的增值税税款。

1. 退税政策与计算方法

我国对出口货物实行“免、抵、退”或“先征后退”政策。以“免、抵、退”税政策为例，“免”税是指生产企业出口自产货物时，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件等所含的进项税额，可抵顶内销货物的应纳税额；“退”税则是当生产企业出口自产货物当月内抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退还。

例如，某外贸企业购进一批服装用于出口，购进时支付了增值税进项税额13万元（假设税率为13%），该批服装出口后，国家会按照规定的退税率（如13%）将这部分进项税额退还企业，即退还13万元。若为生产企业自营出口自产货物，其生产过程中耗用的原材料等进项税额可先抵减内销货物的应纳税额，抵减不完的再予以退税。

2. 退税率的差异

不同商品的出口退税率不同，这是根据国家产业政策和进出口调控需要设定的。例如，机械类产品的退税率可能为13%，纺织品的退税率可能为11%等。退税率会根据经济形势和贸易情况进行调整，以引导产业结构优化和进出口平衡。

二、消费税的出口退税

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，对特定消费品额外征收的税种。出口应税消费品的退税情况分为不同情形：

1. 免征消费税的情况

对出口的应税消费品，一般免征消费税。对于有进出口经营权的生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据实际出口数量免征消费税，不办理退还消费税。

2. 退还消费税的情况

对于其他外贸企业收购应税消费品出口的情况，实行退还消费税政策。若为从价定率计征消费税的货物，应依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退消费税税款；若为从量定额计征消费税的货物，应依照货物购进和报关出口的数量计算应退消费税税款。

例如，某企业出口一批高档化妆品，该化妆品在国内生产环节已缴纳消费税，出口时符合退税条件，外贸企业可根据购进价格和规定的退税率计算退还相应的消费税。假设购进价格为100万元，消费税税率为15%，则应退消费税税额为100×15% = 15万元。

三、出口退税的意义与影响

出口退税政策对于促进我国对外贸易发展具有重要意义。它降低了企业出口成本，增强了我国出口产品在国际市场上的价格竞争力，有助于企业扩大出口规模，提升市场份额。同时，通过合理设定退税率，能够引导资源向符合国家产业政策的出口行业流动，推动产业结构调整和升级，促进经济的外向型发展。此外，出口退税也体现了国家对出口贸易的政策支持，营造了良好的外贸发展环境，有利于我国在全球经济竞争中占据有利地位。

出口退税主要围绕增值税和消费税展开，通过退还企业在国内已缴纳的这两种税种的税款，助力企业参与国际竞争，推动我国对外贸易持续健康发展。